Как начислить и выплатить дивиденды в программе 1С:Бухгалтерия?

Разобравшись с теоретической частью вопроса, можно смело переходить к практической.

Начнем с того, что найдем необходимый нам документ в программе. Для этого следует перейти в подраздел «Зарплата» и выбрать документ «Начисление дивидендов» (см. рис. 1).

Рис. 1. Документ «Начисление дивидендов»

Также данный документ можно найти в подразделе «Бухгалтерский учет» раздела «Операции» (см. рис. 2).

Рис. 2. Подраздел «Бухгалтерский учет» раздела «Операции»

Дивиденды физическому лицу — резиденту

Для начала рассмотрим на примере программы 1С:Бухгалтерия, каким образом произвести начисление дивидендов физическому лицу, которое является резидентом.

Для этого необходимо проверить статус физического лица в его карточке. Перейдите по ссылке «Налог на доходы» и убедитесь, что физическое лицо является резидентом.

Рис. 3-4. Проверка резидентства физического лица

Обратим внимание, что в документе «Начисление дивидендов» нет возможности указать счет учета и налоговую ставку, а также нельзя изменить сумму налога. А все потому, что для резидентов применяется налоговая ставка 13% НДФЛ, а счет учета 75.02 предопределен программой.

Рис. 5. Документ «Начисление дивидендов»

По кнопке ДТ/КТ посмотрим сформированные программой проводки (см. рис. 6)

Рис. 6. Сформированные проводки

Дивиденды физическому лицу  — нерезиденту

Теперь начислим дивиденды физическому лицу, которое не является налоговым резидентом.

Напомним, что налоговая ставка НДФЛ для нерезидентов РФ равняется 15%. В документе, как и в предыдущем примере, невозможно вручную изменить сумму налога, счет учета и налоговую ставку.

Статус физического лица нужно заранее проверить в карточке.

Рис. 7-8. Проверка резидентства физического лица

Программа автоматически рассчитает налог и сделает необходимые проводки (см. рис. 9).

Рис. 9. Документ «Начисление дивидендов»

По кнопке ДТ/КТ пользователь легко может проверить проводки и начисления, сделанные программой (см. рис. 10).

Рис. 10. Сформированные проводки

Дивиденды юридическому лицу — Российской компании

Если дивиденды выплачиваются юридическому лицу, зарегистрированному на территории РФ (Российская компания), то начисления будут иметь ряд отличий от разобранных ранее примеров.

Получателем в данном случае выступит юридическое лицо, а также в документе появится возможность вручную редактировать сумму налога на прибыль (см. рис. 11). Дело в том, что налог на прибыль с дивидендов юридических лиц не всегда рассчитывается по ставке 13%. Как мы уже знаем, при определенных условиях может применяться ставка 0%. Поэтому пользователь может самостоятельно регулировать сумму налога на прибыль.

Рис. 11. Редактирование налога на прибыль

Воспользовавшись кнопкой ДТ/КТ, можно проконтролировать сделанные программой проводки (см. рис. 12).

Рис. 12. Сформированные проводки

Начисленные дивиденды необходимо выплатить. Данный процесс в программе автоматизирован и пользователю не придется вручную формировать проводки. Это позволяет существенно сэкономить время и избежать ошибок.

Воспользуемся кнопкой «Выплатить» (см. рис. 13).

Рис. 13. Кнопка «Выплатить»

Программа автоматически создаст необходимые платежные поручения как на выплату причитающихся дивидендов, так и на уплату налога в бюджет (см. рис. 14).

Рис. 14. Платежные поручения

Перейдя в платежное поручение на выплату дивидендов, проверим корректность заполнения выделенных строк (см. рис. 15).

Рис. 15. Платежное поручение на выплату дивидендов

В списании с расчетного счета также необходимо проконтролировать заполнение выделенных цветом строк (см. рис. 16).

Рис. 16. Списание с расчетного счета

По кнопке ДТ/КТ посмотрим сформированные программой проводки (см. рис. 17).

Рис. 17. Сформированные проводки

При выплате физическому лицу документы заполняются аналогичным образом, но получателем выступит физическое лицо.

Таким образом производится начисление и выплата дивидендов программе. Как видно из разобранных примеров, это совершенно несложно и занимает достаточно небольшое количество времени.