Как в программе 1С оформить счет-фактуру на аванс, полученный от покупателя?
При заключении договора поставщики все чаще требуют от покупателей внесения аванса. Это и понятно, так как предоплата является своего рода гарантией исполнения условий договора и одновременно подтверждением готовности сотрудничать с поставщиком.
Получив предварительную оплату, у поставщика появляется обязанность выставить счет-фактуру в адрес покупателя, а также исчислить и уплатить НДС в бюджет. Срок выставления документа равен 5 календарным дням.
«Авансовый» счет-фактура – документ налогового учета НДС, в котором налоговой базой является сумма полученной предоплаты, а налог определяется по расчетной ставке (20/120% или 10/110%).
В статье мы подробно рассмотрим способы выставления и особенности заполнения данных документов, а также поделимся секретом, как в 1С 8.3 провести оплату от покупателя и реализацию в его адрес в один день, не выставляя при этом «авансовый» счет-фактуру.
Способ 1
Переходим в раздел «Поступление на расчетный счет» («Банк и касса» — «Банковские выписки») (см. рис. 1).
Рис. 1. Раздел «Поступление на расчетный счет»
На основании этого документа создаем «Счет-фактура выданный» (см. рис. 2).
Рис. 2. Создание документа «Счет-фактура выданный»
Самым простым способом удостовериться, что оплата является авансом, это перейти в «ДТ/КТ» и посмотреть корреспондирующие счета (см. рис. 3).
Рис. 3. Просмотр корреспондирующих счетов
Документ заполняется автоматически, но стоит особое внимание уделить строке «Платежный документ №» (см. рис. 4). Ведь неверное заполнение этой строки лишит покупателя права на вычет. Именно в «авансовом» счете-фактуры в обязательном порядке должны быть указаны номер и дата платежного документа. Если при оплате использовалась безденежная форма, то ставим прочерк.
Наименование товара в документе должно быть таким же, как указано в договоре. Если позиций много, то следует указать обобщенное наименование товаров. Например, офисная техника. Неверным будет использование слов «аванс» или «предварительная оплата».
Рис. 4. Наименование товара в документе и договоре
Проверяем правильность заполнения строк в печатной форме документа. Если все заполнено верно, то оригинал передаем покупателю.
Рис. 5. Проверка правильности заполнения
Способ 2
Существует еще один способ выставления счетов-фактур на аванс.
Переходим «Банк и касса» — «Счета-фактуры на аванс» (см. рис. 6).
Рис. 6. Счета-фактуры на аванс
Попадаем в групповую обработку «Регистрация счетов-фактур на аванс». Здесь реализована возможность выставления документов налогового учета НДС за период. Нажимаем кнопку «Заполнить», затем — «Выполнить».
По гиперссылке внизу экрана можно открыть список выданных счетов-фактур, а также установить нумерацию и выбрать способ регистрации.
Многие полагают, что у «авансовых» счетов-фактур непременно должна быть отдельная нумерация. Но это не так. Данные документы нумеруются в общем хронологическом порядке ( письмо Минфина России от 16.10.12 N 03-07-11/427). Префикс «А» в строку 1 также добавлять не стоит. Поэтому выбираем единую нумерацию для всех выданных счетов-фактур.
Если говорить про настройку способа регистрации, то в Налоговом Кодексе РФ нет норм, которые освобождают поставщика от составления «авансового» счета-фактуры. Поэтому, чтобы избежать претензий ИФНС, необходимо составлять налоговый документ, даже если отгрузка произошла в 5-дневный срок ( Письма ФНС РФ от 10.03.2011 N КЕ-4-3/3790, от 15.02.2011 N КЕ-3-3/354). Следовательно, настройка «Регистрируется всегда при получении аванса» будет соответствовать требованиям НК РФ.
Рис. 7. Регистрация счетов-фактур на аванс
На экране появляется уведомление о регистрации счетов-фактур.
Рис. 8. Уведомление о регистрации счетов-фактур
Проверим наличие сформированных программой документов, а также правильность их заполнения. Для этого перейдем «Продажи» — «Счета-фактуры выданные».
Рис. 9. Раздел «Продажи»
Наша счет-фактура появилась в списке выданных счетов-фактур.
Рис. 10. Счет-фактуры выданные
Способ 3
Еще один способ, реализованный в 1С 8.3, можно найти в помощнике по учету НДС.
Перейдем «Отчеты» — «Отчетность по НДС».
Рис. 11. Отчетность по НДС
Пункты регламентных операций являются обязательными к заполнению перед составлением налоговой декларации по НДС. Среди прочих, есть уже знакомая нам групповая обработка «Регистрация счетов-фактур на аванс».
Рис. 12. Групповая обработка «Регистрация счетов-фактур на аванс»
После того как мы рассмотрели все возможные методы выставления «авансового» документа по учету НДС, перейдем к обещанному секрету.
По авансовым платежам, полученным в день отгрузки, можно не составлять счета-фактуры и не начислять НДС. ИФНС не считают такие поступления авансом. Но нужно правильно отразить это в 1С.
Для этого документ «Реализация» должен быть проведен по времени, указанном в документе, хотя бы на одну секунду раньше, чем документ «Поступление на расчетный счет».
