Презентации экспертов:

НДС на УСН с 2025 года

Из видео вы узнаете:

• Увеличение пороговых значений для применения упрощенной системы налогообложения (УСН): доходы, остаточная стоимость ОС, численность.
• Изменение ставок по УСН.
• НДС на УСН теперь в обязательном порядке.
• Приведёт ли уплата НДС к увеличению количества покупателей (клиентов) у упрощенцев?
• Ответы на вопросы участников вебинара.

Эксперт мероприятия:

Найдёнов Евгений Владиславович

– руководитель департамента налогового аудита ООО «Бизнес аудит» (г. Екатеринбург), налоговый консультант, аттестованный аудитор с 1996 года, аттестованный преподаватель ИПБ России, судебный эксперт, обладатель диплома МСФО - АССА, ДипИФР (Рус.), имеет большой опыт в области налогового и бухгалтерского консалтинга, автор семинаров, а также ряда статей в федеральных и региональных СМИ по проблемам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Ответы на вопросы участников мероприятия

Вопрос: Сумму уплаченного НДС можно в книгу доходов и расходов отнести на расходы?

Ответ: Нет, сумма начисленного с реализации и уплаченного НДС в расход не включается, это не предусмотрено перечнем расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Вопрос: В 2024 году предприятие на УСН (не плательщик НДС) заключил договор с организацией об оказании услуг с выставлением счетов - фактур с выделением НДС (20%); заполняли декларацию по НДС, уплачивали налог. А как действовать с учетом изменений в 2025 году, если предприятие – продавец планирует заявить об освобождении от уплаты НДС в 2025 году?

Ответ: С отгрузок с 01.01.2025 НДС начисляться не будет. Если договор переходит на 2025 год, то в конце 2024 года нужно вносить изменения в договор. Если договор закончился в 2024 году, на 2025 нужно заключать договор с учётом планируемого освобождения.

Вопрос: Если доход за 2024 год составит 50 000 р., для УСН доходы минус расходы ничего не изменится?

Ответ: Ничего не меняется. Уведомление на освобождение подавать не требуется.

Вопрос: Если 3 квартал до 250 млн, платим 5% НДС, а в 4 квартале превысили 250, платим 7% за квартал? Если порог в конце декабря перешли, то как?

Ответ: Переход на повышенную ставку НДС идет с 1-го числа следующего месяца после превышения. Если 250 млн. (с учётом индекса-дефлятора) превысили в декабре – с января будет ставка 7%.

Вопрос: К гаражно-строительным кооперативам это относится?

Ответ: Изменения по НДС к гаражно-строительным кооперативам относятся, если есть операции по реализации товаров, работ, услуг.

Вопрос: А если отгрузка в 2024, а деньги в 2025, получается, НДС не будет?

Ответ: Нет, в этом случае НДС не уплачивается. Момент определения налоговой базы с 2025 года – аванс или отгрузка.

Вопрос: Сводный счет-фактуры только для розницы?

Ответ: Письмо Минфина России от 15.07.2019 N 03-07-09/52125: пунктом 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, установлено, что продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по налогу на добавленную стоимость, на бумажном носителе либо в электронном виде, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению).

В случае невыставления счетов-фактур на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 169 Кодекса в книге продаж регистрируются первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала).

Вопрос: А что делать в общепите упрощенцам?

Ответ: Обязанность выставить счёт-фактуру считается исполненной в момент выдачи чека ККТ. Если освобождение, то в чеке указывать про НДС не нужно (абз. 10 п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ).

Вопрос: Уточните, уведомление на право освобождения от НДС нужно подать на 2025 год до 20 декабря 2024? УСН доходы минус расходы, услуги, до 60 млн. руб в год. Нужно ли что-то подавать в ФНС?

Ответ: Уведомление подавать НЕ НУЖНО. На вебинаре допущена неточность, презентация исправлена.

Вопрос: При выручке меньше 60 млн можно быть плательщиком НДС по ставке 20%?

Ответ: Да, можно. Просто начинаете выставлять счета-фактуры со ставкой 20%.

Вопрос: Уплачивая НДС 5%, нужно ли организации на УСН формировать счет-фактуру? Сдавать декларацию по НДС? Смогут ли организации на ОСНО учитывать вычет от упрощенца в своей книге покупок.

Ответ: Нужно выставлять счета-фактуры, декларацию по НДС предоставлять нужно, покупатели «входной» НДС от «упрощенца» к вычету возьмут.

Вопрос: С какой суммы нужно уплачивать НДС 5%? С поступлений на расчетный счет или с реализаций? Так как на УСН кассовый метод учета.

Ответ: Момент определения налоговой базы по НДС с 2025 года – аванс или отгрузка (метод начисления).

Вопрос: При УСН доходы минус расходы: как считаются 60 млн.? Это уже разница доход минус расход или весь приход денежных средств?

Ответ: Это выручка в размере 60 млн. (приход).

Вопрос: Организации, которые в 2024 году превышают 60 млн, начинают платить 5 % НДС с 1 января или с первого числа следующего месяца после превышения?

Ответ: Платить НДС нужно будет с 1 января 2025.

Вопрос: Льгота по НДС по 149 статье НК РФ будет распространяться на «упрощенцев»?

Ответ: Да, льгота распространяется.

Вопрос: А если отгрузка в 2024, а деньги в 2025, получается, НДС не будет?

Ответ: Нет, в этом случае НДС не уплачивается. Момент определения налоговой базы с 2025 года – аванс или отгрузка.

Вопрос: Как выставлять счета-фактуры в общепите и в рознице?

Ответ: Обязанность выставить счёт-фактуру считается исполненной в момент выдачи чека ККТ. Если освобождение, то в чеке указывать про НДС не нужно (абз. 10 п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ).

Вопрос: Останется ли в 2025 году возможность выписывать отдельным покупателям с/ф со ставкой 20%? До 60 млн, при освобождении.

Ответ: Выставление счёта-фактуры будет рассматриваться ФНС как добровольный отказ от освобождения по НДС. Ставка будет 20%.

Вопрос: Доход за 24 год для НДС по методу начисления или как для УСН по кассовому методу.

Ответ: Доход рассчитывается по правилам для УСН (кассовый метод), уплата НДС с 2025 – по методу начисления

Вопрос: В 2025 году сумма дохода по УСН будет определяться с учетом НДС, на который увеличивается стоимость товаров (услуг)?

Ответ: Сумма дохода будет определяться без учёта НДС.

Вопрос: В 2024 году превысили 60 млн, в 2025 платим НДС, а в 2025 году доход 20 млн, в 2026 будем платить НДС или нет? Что за срок действия ставки 3 года?

Ответ: Если «упрощенец» начал применять пониженную ставку НДС, он не вправе добровольно отказаться от неё в течение 12 последовательных налоговых периодов (кварталов). В законе ничего не сказано про возможность уйти с 5% на освобождение при уменьшении доходов ниже 60 млн. руб.

Вопрос: Если «упрощенец» до 60 и отправил уведомление об освобождение, он должен все равно вести книгу продаж?

Ответ: Уведомление подавать НЕ НУЖНО. На вебинаре допущена неточность, презентация исправлена. Книгу продаж вести нужно по общему правилу, так как выставляются счета-фактуры с отметкой «Без налога (НДС)».

Вопрос: В кассовом чеке при освобождении от уплаты НДС при обороте до 60 млн руб нужно что-то указывать в рознице?

Ответ: Нет, указывать про НДС не нужно (абз. 10 п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ).

Вопрос: Передача на комиссию маркетплейсам, надо выставлять НДС?

Ответ: Да, НДС выставлять нужно.

Вопрос: ИП при регистрации в 2021 году уведомил ИФНС о применении УСН, но деятельность осуществляет по патентной системе налогообложения. Что для него изменится в 2025 году?

Ответ: Нет, в этом случае ничего не меняется до тех пор, пока ИП не осуществляет деятельность на УСН и доход в год не превысит 60 млн. руб.

Вопрос: Удаленно что вы продлеваете? Какую подпись?

Ответ: Удаленно можно продлить электронную подпись от Удостоверяющего центра ФНС на директора / ИП. Стоимость услуги – 2 000 руб. на Windows, 3 000 руб. на MAC OS. Электронная подпись должна быть действующей, и не должно быть никаких изменений в данных руководителя.

Вопрос: Подскажите, а если у руководителя изменился паспорт, ему надо перевыпускать ЭЦП?

Ответ:  Замена паспорта при достижении 20-ти или 45-ти лет не требует перевыпуска электронной подписи, оформленной на имя руководителя организации или ИП.

Но в дальнейшем при плановом перевыпуске необходимо проверить актуальность сведений о новом паспорте. Эти данные отражаются в личном кабинете налогоплательщика-физлица. Заявление на актуализацию данных можно направить в налоговый орган также через личный кабинет физлица.