Камеральная проверка 6-НДФЛ
На что смотрят налоговики?
Камеральная проверка 6-НДФЛ начинается с проверки несостыковок внутри самой формы: нет ли расхождений и разночтений.
Обязательный пункт во время проверки – сверка платежей с начислениями.
В случае любых разночтений, налоговый орган обязательно запросит пояснение.
Обратите внимание на контрольные соотношения (письмо ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852).
Расхождения в форме:
проверка контрольных соотношений
В таблице указаны контрольные соотношения, которые проверяют внутри самой формы 6-НДФЛ.
|
Проверка инспектора |
Контрольное соотношение |
|
Срок предоставления отчета. За опоздание выписывается штраф 1 000 рублей
|
Дата, указанная на титульном листе формы. |
|
Превышают ли вычеты, которые предоставила компания, начисленный доход или нет |
Начисленный доход больше или равен налоговых вычетов
|
|
Правильно ли рассчитан налог
|
Налог из строки 040 = (доход по строке 020 – вычеты по строке 030) х ставка налога 010 |
|
Не превышают ли фиксированные авансовые платежи иностранцев на патенте исчисленный налог |
Строка 040 >,= строка 050 |
Важно! В расчете 6-НДФЛ могут отличаться суммы удержанного и исчисленного налога. Это не будет ошибкой, поскольку иногда даты исчисления и удержания отличаются.
Начисленный налог и фактические платежи
Форму 6-НДФЛ ввели, чтобы контролировать дату перечисления налога. Раньше по ставкам 2-НДФЛ невозможно было отслеживать сроки уплаты налога: даты получения дохода не ставятся, форма сдается раз в год.
Проверьте соотношение: удержанный и возвращенный налог из раздела 1 с НДФЛ (перечисленным в бюджет за отчетный период).
Строка 070 (удержанный НДФЛ) – строка 090 (возвращенный НДФЛ) = НДФЛ уплаченный в бюджет за отчетный период.
Если будут расхождения, налоговый представитель попросит пояснения.
Расхождения между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Проверка годовой 6-НДФЛ включает сравнение 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль. Обратите внимание на контрольные соотношения в таблице.
|
Проверка инспектора |
Контрольное соотношение |
|
Доходы |
Строка 020 годового 6-НДФЛ = сумма строк «Общая сумма дохода» в 2-НДФЛ + строки 020 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль (сверяйте доходы, налог с которых удерживают по одной и той же ставке) |
|
Дивиденды |
Строка 025 годового 6-НДФЛ = сумма доходов с кодом 1010 в 2-НДФЛ + доходы с кодом 1010 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль |
|
Количество человек, получивших доход |
Строка 060 годового 6-НДФЛ = количество справок 2-НДФЛ + количество приложений 2 к декларации по налогу на прибыль |
|
Исчисленный НДФЛ |
Строка 040 годового 6-НДФЛ = сумма строк «Сумма налога исчисленная» в 2-НДФЛ + сумма строк 030 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль (сверяйте НДФЛ, удержанный по одной и той же ставке) |
|
Неудержанный НДФЛ |
Строка 080 годового 6-НДФЛ = сумма строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» в 2-НДФЛ + сумма строк 034 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль |
Отправлять 6-НДФЛ без ошибок?
Подключайте 1С-Отчетность!