Екатеринбург+7 (343) 222-12-10

Блог

23 Мая 2016

Камеральная проверка 6-НДФЛ

На что смотрят налоговики?

Отчетная кампания по 6-НДФЛ закончилась 4 мая. Налоговики начали проводить камеральную проверку. Прочитайте статью и вы узнаете, на что смотрят налоговики в первую очередь.

Камеральная проверка 6-НДФЛ начинается с проверки несостыковок внутри самой формы: нет ли расхождений и разночтений.

Обязательный пункт во время проверки – сверка платежей с начислениями.

В случае любых разночтений, налоговый орган обязательно запросит пояснение.

Обратите внимание на контрольные соотношения (письмо ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852).

Расхождения в форме:
проверка контрольных соотношений

В таблице указаны контрольные соотношения, которые проверяют внутри самой формы 6-НДФЛ.

Проверка инспектора

Контрольное соотношение

Срок предоставления отчета. За опоздание выписывается штраф 1 000 рублей
(каждый полный и неполный месяц просрочки)

Дата, указанная на титульном листе формы.

Превышают ли вычеты, которые предоставила компания, начисленный доход или нет

Начисленный доход больше или равен налоговых вычетов
(020 >,= 030)

Правильно ли рассчитан налог
(выполняется ли соотношение)

Налог из строки 040 = (доход по строке 020 – вычеты по строке 030) х ставка налога 010

Не превышают ли фиксированные авансовые платежи иностранцев на патенте исчисленный налог

Строка 040 >,= строка 050

Важно! В расчете 6-НДФЛ могут отличаться суммы удержанного и исчисленного налога. Это не будет ошибкой, поскольку иногда даты исчисления и удержания отличаются.

Начисленный налог и фактические платежи

Форму 6-НДФЛ ввели, чтобы контролировать дату перечисления налога. Раньше по ставкам 2-НДФЛ невозможно было отслеживать сроки уплаты налога: даты получения дохода не ставятся, форма сдается раз в год.

Проверьте соотношение: удержанный и возвращенный налог из раздела 1 с НДФЛ (перечисленным в бюджет за отчетный период).

Строка 070 (удержанный НДФЛ) – строка 090 (возвращенный НДФЛ) = НДФЛ уплаченный в бюджет за отчетный период.

Если будут расхождения, налоговый представитель попросит пояснения.

Расхождения между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Проверка годовой 6-НДФЛ включает сравнение 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль. Обратите внимание на контрольные соотношения в таблице.

Проверка инспектора

Контрольное соотношение

Доходы

Строка 020 годового 6-НДФЛ = сумма строк «Общая сумма дохода» в 2-НДФЛ + строки 020 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль (сверяйте доходы, налог с которых удерживают по одной и той же ставке)

Дивиденды

Строка 025 годового 6-НДФЛ = сумма доходов с кодом 1010 в 2-НДФЛ + доходы с кодом 1010 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Количество человек, получивших доход

Строка 060 годового 6-НДФЛ = количество справок 2-НДФЛ + количество приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Исчисленный НДФЛ

Строка 040 годового 6-НДФЛ = сумма строк «Сумма налога исчисленная» в 2-НДФЛ + сумма строк 030 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль (сверяйте НДФЛ, удержанный по одной и той же ставке)

Неудержанный НДФЛ

Строка 080 годового 6-НДФЛ = сумма строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» в 2-НДФЛ + сумма строк 034 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

По материалам статьи в Главбух

Отправлять 6-НДФЛ без ошибок?
Подключайте 1С-Отчетность!

Возврат к блогу


Поделиться:

Комментарии


Текст сообщения*
Защита от автоматических сообщений
 
вверх