Итоги вебинара «Командировочные расходы: бухгалтерский учёт и налогообложение»
Ответы на вопросы участников вебинара
Вопрос: Вопрос про бухгалтерский и налоговый учет командировочных расходов на личном транспорте. Как учитываются, какие документы для подтверждения расходов нужны.
Ответ: Можно взять в аренду машину при регулярных поездках или делать компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях, если сотрудник редко ездит. Во втором случае издается приказ, где указывается размер компенсации, которая ограничена порогом. Если сумма компенсации выше, то она в затраты не попадет, но вся сумма компенсации не будет облагаться страховыми взносами и НДФЛ.
Если аренда, то нужен договор, акт приемки-передачи, путевой лист, все расходы компания берет на себя.
Вопрос: Сайт «Купибилет» не выдаёт кассовые чеки при продаже авиабилета, т. к. является иностранной компанией. Каким документом подтвердить и принять к учёту расходы в этом случае?
Ответ: Можно подтвердить выпиской по расчетному или карточному счету.
Вопрос: Вопрос по командировкам адвокатов (адвокатское бюро). Можно ли выплачивать суточные адвокатам и налогообложение?
Ответ: Если адвокаты являются наемными работниками, то да, можно выплачивать.
Вопрос: Командировочные расходы при УСН (доходы минус расходы), что можно учитывать в расходы?
Ответ: Можно учитывать проезд к месту служебной командировки, суточные, проживание.
Вопрос: В локальном акте организации установлен лимит за проживание. Как отразить в учете расходы по превышению лимита за проживание? Можно ли принять в расходы по налогу на прибыль в полном объеме сумму, подтвержденную документально сверх лимита за проживание?
Ответ: В Налоговом кодексе ограничений нет, в затратах по налогу на прибыль вы можете учесть все расходы.
Вопрос: Авиа, ж/д билеты обязательно должны быть с чеком?
Ответ: Лучше, чтобы они были с чеком или распечаткой с карточного счета. Но для налоговой службы электронный билет без чека также подойдет.
Вопрос: Какие документы предоставляются для подтверждения расходов по проезду на автобусе?
Ответ: Если междугородний автобус, то подтверждением является билет. А городской транспорт у вас в командировках не учитывается, для этого предназначены суточные.
Вопрос: Можно ли удержать с заработной платы сотрудника неизрасходованные командировочные расходы без заявления работника?
Ответ: Нет, удержать нельзя.
Вопрос: Анализ на Ковид-19 перед командировкой по требованию контрагента является ли расходом на командировку?
Ответ: Если расходы на анализ несет контора, то у вас должно быть документальное подтверждение, что человека не примут без этой справки. Тогда это расходы производственного характера. Но нужно понимать, чем объясняется такое ограничение заказчика.
Вопрос: Командировку в пределах города, т. е. вне места постоянной трудовой деятельности, необходимо ли оформить приказом на командировку?
Ответ: Нет, не оформляется.
Вопрос: Если билеты куплены безналом у агента, есть договор, нужны ли посадочные талоны?
Ответ: Посадочные талоны нужны, неважно у кого вы купили билет.
Вопрос: Сейчас требуется командировочное удостоверение? И печать, и подпись организации, куда ездил командированный?
Ответ: Формально этот документ не требуется. Но в пункте 7 Постановления Правительства РФ №749 сказано, что если отсутствуют документы на проезд и проживание, тогда должен быть какой-то документ с отметкой принимающей стороны, а это командировочное удостоверение.
Вопрос: Чеки Аэроэкспресса и БСО такси можно учитывать в расходах по налогу на прибыль?
Ответ: Можно учитывать.
Вопрос: Сотрудникам были выданы под отчет денежные средства на приобретение авиабилетов. Командировка отменилась из-за коронавируса. Авиакомпания пока никак не возместила отмену рейса. Мы списываем как внереализационные расходы или ждем сертификатов или денежные средства?
Ответ: Необходимо ждать сертификатов или денежные средства.
Вопрос: Каким образом закрепить максимальную стоимость проживания в командировке?
Ответ: Можно закрепить приказом.
Вопрос: Документы на проживание(акты, чеки) должны быть выписаны на сотрудника или на компанию?
Ответ: Лучше на компанию, но если на сотрудника выписали, не страшно, мы ведь сможем подтвердить, что он там делал. Но счет-фактуры обязательно должны быть выписаны на налогоплательщика.
Вопрос: Подскажите, пожалуйста, если сотрудник уезжает в командировку 05.11 и возвращается 06.11, я выплачиваю ему командировочные за 2 дня?
Ответ: Да, все верно, за 2 дня.
Вопрос: Необходимые документы по гостинице только чек ККМ или БСО электронные. А если ИП без наемного персонала, достаточно ли типографского БСО?
Ответ: Типографского БСО будет достаточно для списания дебиторской задолженности, но учесть в затратах вряд ли получится.
Вопрос: Можно ли возмещать страховку при полёте подотчетника на самолёте?
Ответ: В стоимость каждого билета обязательная страховка включена, дополнительная страховка – личное дело сотрудника, и вы не сможете учесть это в расходах. Если вы оплатите дополнительную страховку, надо будет учесть НДФЛ.
Вопрос: Мы в локальном акте, положение о командировках, прописали выплату сотрудникам суточных в размере установленного размера за один день. Будут у нас проблемы с ФНС?
Ответ: Проблем не будет, если в пределах 700 руб. Более 700 руб. - не забывайте брать страховые взносы и НФДЛ.
Вопрос: Если сотрудник летел в Стамбул (загран. командировка), все равно нужна справка, что не примут? Это же международные отношения и все знают.
Ответ: Все равно нужен подтверждающий документ.
Вопрос: Дополнительные сборы к авиабилету (например, смс-оповещение, тариф билета невозвратный, выбор места в самолете и т.д.) можно ли учесть по налогу на прибыль?
Ответ: Учесть это будет сложно, так как это дополнительные сервисы. Выбор места в самолете можно будет объяснить состоянием здоровья (у человека протез, к примеру, или особенная ручная кладь).
Вопрос: Электронный посадочный талон подтверждает факт перелета?
Ответ: Да, подтверждается, но нужно, чтобы при прохождении паспортного контроля поставили штамп.
Вопрос: Директор едет в командировку в соседний регион на своём автотранспорте, смогу ли я компенсировать бензин?
Ответ: Можно компенсировать, но только через аренду или компенсацию за использование транспорта.
Вопрос: Командировка отменилась из-за пандемии. Билеты покупает своим сотрудникам организация. Авиакомпания возвращает ваучеры сотруднику. Сотрудник увольняется. Что делать с задолженностью?
Ответ: Лучше этот долг взыскать. Если вы на ОСНО, то спустя 3 года можно списать и учесть в базе по налогу на прибыль.
Если списываете сейчас, то в затратах учесть не сможете, но у человека будет доход в натуральной форме, нужно будет подать сведения по форме 6-НДФЛ.
Вопрос: Если сотрудник езди постоянно в командировки на личном транспорте можно ли составить один приказ на компенсацию, например, сроком на год? Или можно составить доп. соглашение к трудовому договору о том, что сотрудник ездит в командировку на личном транспорте?
Ответ: Можно составить один приказ на компенсацию на конкретный срок.
Вопрос: Если сотрудник перепутал корпоративную карту с личной и оплатил личной картой Аэроэкспресс. Каким образом возместить такой расход по окончании командировки: наличные из кассы или перечисление на личную карту?
Ответ: Можно просто перечислением на карту.
Вопрос: В локальном акте установлен размер суточных 1000 ,00 по России, может ли организация заплатить суточные в размере 1500,00 и указать эту сумму в приказе о командировке?
Ответ: Можете, но экономическое обоснование расходов должно быть.
Если у вас остались вопросы, задавайте их в комментариях к данной статье, будем рады на них ответить.