Как в программе 1С восстановить резерв по сомнительным долгам?
В предыдущей статье мы подробно рассмотрели создание резервов по сомнительным долгам. Разобрали отражение данной операции в 1С 8.3 и ответили на самые распространенные вопросы бухгалтеров, которые впервые столкнулись с необходимостью начисления резервов.
Читайте в нашей статье подробнее о правилах создания резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете и необходимых действиях в программе 1С.
К счастью, в хозяйственной деятельности организации бывают не только черные полосы задолженностей, но, порой случаются приятные неожиданности, например, погашение долга поставщиком. Несомненно, такая новость обрадует владельцев бизнеса, но что делать с уже начисленным резервом по данной задолженности?
Итак, если должник погашает частично или полностью задолженность, по которой в организации был создан резерв, то бухгалтеру на дату получения оплаты от контрагента следует восстановить ту часть резерва, которая относится к данной задолженности.
Предлагаем продолжить рассматриваемый в предыдущей статье пример и посмотреть, как отражается в программе восстановление резерва.
Сразу скажем, что восстановление, как и создание резерва, в программе 1С 8.3 автоматизировано.
Предположим, что Покупатель Б оплатил свой долг в мае 2021 года. По карточке счета 51 мы видим поступившую оплату (см. рис. 1).
Рис. 1. Карточка счета 51
Посмотрим сформированные программой проводки по резерву за май 2021 года. Снова открываем регламентную операцию «Закрытие месяца» и переходим в «Расчет резервов по сомнительным долгам». Здесь из всплывающего окна выбираем «Показать проводки» (см. рис. 2).
Рис. 2. Регламентная операция «Закрытие месяца»
Программа автоматически произвела корректировки начисления в бухгалтерском и налоговом учете (см. рис. 3).
Рис. 3. Корректировки начисления в бухгалтерском и налоговом учете
Напомним, что справка-расчет формируется отдельно по данным бухгалтерского и налогового учета (см. рис. 4). Можно сформировать отчет по двум видам учета одновременно, но в таком виде он получается громоздким и сложным для восприятия. Поэтому для наглядности мы сформируем два отчета.
Рис. 4. Резерв по сомнительным налогам за май
В справке-расчете по бухгалтерскому учету (БУ) видим восстановление ранее созданного резерва по данной задолженности (см. рис. 5).
Рис. 5. Восстановление резерва в бухгалтерском учете
Также восстановление резерва произошло и в налоговом учете (см. рис. 6). Здесь сумма существенно отличается от БУ, так как действует лимит. Правила начисления резервов по каждому виду учета подробно рассмотрены в предыдущей статье.
Рис. 6. Восстановление резерва в налоговом учете
По оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) по счету 63 за май 2021 года видим, что резерв восстановлен и конечное сальдо по задолженности Покупателя Б отсутствует (см. рис. 7).
Рис. 7. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 63
Перейдя в карточку счета 63 по контрагенту Покупатель Б, мы также можем просмотреть сформированные программой проводки по восстановлению резерва. Обратите внимание, что задействован счет 91.01 «Прочие доходы» (см. рис. 8).
Рис. 8. Карточка счета 63
