Из видео вы узнаете:

• Снижения порога для начала уплаты НДС с 60 млн. руб. до 20 млн. руб. в 2026 году. Пошаговая инструкция для перехода на уплату НДС (от изменений договоров до настройки оборудования).
• Объект «Доходы минус расходы» - бесконечные расходы с 2026 года и возможное изменение ставки в Свердловской области.
• Индекс-дефлятор на 2026 год и увеличение пороговых значений для «упрощенцев».
• Сокращение количества плательщиков ПСН с 2026 года и их переход на уплату УСН и НДС.

Автор материалов:

Найденов Евгений Владиславович – руководитель департамента налогового аудита ООО «Бизнес аудит» (г. Екатеринбург), налоговый консультант, аттестованный аудитор с 1996 года, аттестованный преподаватель ИПБ России, судебный эксперт, обладатель диплома МСФО - АССА, ДипИФР (Рус.).

Налоговая реформа 2026 [Презентация] 

Ответы на вопросы по налоговой реформе

Вопрос. Для ИП любой адрес кроме домашнего - обособленное подразделение или нет? АУСН невозможен?

Ответ. У ИП не может быть обособленных подразделений, применение АУСН возможно.

Вопрос. При АУСН нет страховых взносов, можно ли эту систему выбрать временно для нулевки, чтобы потом закрыть ООО упрощенно?

Ответ. Такая схема не нарушает основные аспекты, прописанные в федеральном законе об автоматизированной УСН, но лучше дождаться новой редакции НК РФ.

Вопрос. Если ИП забирает себе средства, но это не его зарплата, тоже будет облагаться НДФЛ? Денежные средства перечисляются с расчетного счета на карту ИП. Как банки будут в таком случае рассчитывать? Это не расход, который уменьшает базу и не облагается дополнительно НДФЛ?

Ответ. Если денежные средства поступили на расчетный счет, значит, они учтены в качестве дохода. Далее ИП вправе распоряжаться этими денежными средствами по собственному усмотрению, это его имущество. НДФЛ не облагается.

Отвечая на вопрос по банку, важно понимать, какое назначение платежа будет указывать ИП при таком переводе. Пока практики по АУСН нет.

Вопрос. Для АУСН, если обособленное в одном территориальном регионе (город), то можно или нет?

Ответ. Важно понимать, что даже если оба адреса относятся к одной ФНС, они все равно будут являться обособленными подразделениями. АУСН применять нельзя.

Вопрос. В случае проведения взаимозачёта на АУСН налоговая как-то может его обнаружить, если налогоплательщик не внесёт эту информацию в личный кабинет? Планируем организацию к закрытию.

Ответ. Это можно будет увидеть при затребовании документов в рамках мероприятий налогового контроля.

Вопрос. Подскажите, а в 2026 году входящий НДС как будем учитывать на УСН, с НДС 5%?

Ответ. Входящий НДС к вычету по НДС не берется, учитывается в расходах. Также как учитывали НДС на УСН доходы-расходы, этот НДС включался в расходы, в базу по упрощенной системе. Если у вас доходы, значит, НДС нигде не учитывается.

Вопрос. Есть ли практика, как лучше перейти на 5% НДС при оборотах от 20 млн., сразу с начала года или все же дождаться месяца перехлеста 20 млн.?

Ответ. С точки зрения уплаты НДС, до тех пор пока кассовым методом у вас доход в 2026 году не превысит 20 млн, вы по умолчанию находитесь на освобождении, НДС у вас нет.

Если хотите с начала года применять 5% НДС, то лимит 20 млн. нужно превысить в этом году.

Вопрос. Авансы, полученные без документов, попадают в НДС 5 или 7%? Авансы получены безналом в 2026 году, но нет реализации в 2026, к примеру, в 1 квартале. На ОСН выписываем авансовый счет фактуру. В 2025 году доход более 20 млн.

Ответ. С аванса вам необходимо заплатить НДС и выписать авансовый счет-фактуру с 5%.

Вопрос. Патент можно брать не на весь год, почему берется выручка годовая для выдачи патента на след. год? В 2025 году перепрыгнули 20 млн., но в след. году не планировали работать весь год и выручки 20 млн. у нас не будет. Но налоговая пояснила, что патент мы сможем взять только в 2027 году. Не понимаю, почему для возможности работать на патенте взяли годовую выручку?

Ответ. Вариантов никаких нет, такие правила прописаны в нормативных документах. При выборе порога 20 млн., скорее всего, ориентировались на масштаб бизнеса.