НДС: новая ставка

Ставка налога увеличилась с 20 % до 22 %. При этом специальные ставки сохранены:

• 0 % — применяется, например, при экспортных операциях;
• 10 % — действует для отдельных категорий товаров (лекарства, продукты питания);
• 5 % и 7 % — доступны плательщикам УСН, которые не вправе принимать входящий НДС к вычету.

Льгота для российского ПО сохранена: программы из единого реестра отечественного программного обеспечения по‑прежнему не облагаются НДС. Ранее обсуждалась возможность отмены этой преференции (в том числе для услуг удалённого доступа), но в итоговой редакции закона льгота осталась.

УСН: изменения в лимитах и правилах

Лимит для освобождения от НДС будет поэтапно снижаться: с 2026 года — до 20 млн руб., с 2027 года — до 15 млн руб., с 2028 года — до 10 млн руб. Это даёт небольшим компаниям и ИП время адаптироваться к новым требованиям.

Однако бизнесу с доходами свыше 20 млн руб. уже в 2026 году придётся начислять и уплачивать НДС, вести соответствующий учёт, сдавать квартальную отчётность, обмениваться с контрагентами счетами-фактурами в электронном виде через операторов ЭДО.

Ставки НДС для упрощенцев:

1. Сниженные ставки (без права вычета):
• 5 % — при доходах от 10 до 250 млн руб. (с учётом коэффициента‑дефлятора 1,090 — порог составляет 272,5 млн руб.);
• 7 % — при доходах от 250 до 450 млн руб. (с дефлятором — 490,5 млн руб.).


2. Общие ставки (с правом вычета):
• 0 % — например, при экспорте;
• 10 % — для льготных товаров;
• 22 % — базовая ставка.

Важные новшества для УСН:

Открытый перечень расходов. Теперь можно учитывать затраты по правилам главы 25 НК (как при налоге на прибыль), а не только те, что перечислены в ст. 346.16 НК.

Гибкость в выборе ставок НДС. В первый год можно отказаться от сниженных ставок (5 % и 7 %) и перейти на 22 % с вычетами, если это выгоднее.

Ограничение региональных льгот. Пониженные ставки УСН будут применяться только к видам деятельности, утверждённым правительством. Регионы смогут вводить льготы лишь для бизнесов, соответствующих этим критериям.

Патентная система: новые лимиты и правила

Лимит дохода будет постепенно снижаться (аналогично упрощенной системе):

• с 2026 года — до 20 млн руб.;
• с 2027 года — до 15 млн руб.;
• с 2028 года — до 10 млн руб.

При превышении порога ИП обязаны перейти на основной режим (УСН или ОСНО) и начать работать с НДС. Например, предприниматели, заработавшие более 20 млн руб. в 2025 году, не смогут оформить новый патент в 2026 году.

Изначально хотели отменить, но все-таки сохранили патенты для грузоперевозок и стационарной розничной торговли.

Новый порядок пересчёта стоимости патента: если уменьшаются физические показатели бизнеса (число сотрудников, машин, площадь помещения), можно подать заявление о снижении стоимости текущего патента. Срок подачи — 10 дней с момента изменения показателей. Налоговая пересчитает плату за уже действующий патент. ФНС разработает новую форму заявления.

Страховые взносы: ключевые изменения

Взносы ИП на УСН. Для предпринимателей на режиме «Доходы минус расходы» закреплено правило: 1 % дополнительных пенсионных взносов рассчитывается с разницы между доходами и расходами. При этом страховые взносы за себя нельзя включать в расходы.

Отмена пониженных взносов. Льготная ставка 15 % (для зарплат свыше 1,5 МРОТ) сохранится только для отдельных отраслей (IT, производство и др.), утверждённых правительством. Доля дохода от такой деятельности должна составлять не менее 70 %.

Новая база для директоров. Если месячный доход руководителя ниже МРОТ, взносы начисляются с суммы, равной федеральному МРОТ. При неполной занятости МРОТ корректируется пропорционально отработанному времени.

Другие изменения

Торговый сбор. ИП на патенте освобождены от его уплаты. Однако из‑за снижения порога доходов для ПСН многие розничные предприниматели потеряют право на патент и будут обязаны платить торговый сбор (действует только в Москве). На УСН «Доходы» налог можно уменьшить на сумму уплаченного сбора.

Сроки уплаты платежей. Правило осталось прежним: если крайний срок выпадает на выходной, платёж можно внести в ближайший рабочий день.

МРОТ. С 1 января 2026 года федеральный МРОТ составит 27 093 руб. В регионах он может быть выше за счёт районных коэффициентов.

Что делать бизнесу?

• Проанализировать доходы. Отслеживайте приближение к лимитам (20 млн руб. для УСН и патента), чтобы вовремя подготовиться к работе с НДС.
• Проверить договоры. Уточните условия по НДС с контрагентами — возможно, потребуются дополнительные соглашения.
• Изучить региональные льготы. Убедитесь, что ваш вид деятельности соответствует новым критериям для пониженных ставок УСН.
• Обновить учётные политики. Внесите изменения в бухгалтерские регламенты с учётом новых правил по расходам и взносам.

Все эти изменения требуют заблаговременной подготовки. Рекомендуется провести налоговый аудит и проконсультироваться со специалистами, чтобы минимизировать риски и оптимизировать налоговую нагрузку.

! Помните, что при переходе на НДС работать как прежде уже не получится: подумайте об учетной системе, сервисах для сдачи отчётности и обмена документами с контрагентами в электронном виде. Все эти потребности поможет вам решить программа 1С и множество встроенных в нее сервисов. Экономьте время, деньги и нервы, работая в экосистеме 1С. Со всеми вопросами мы поможем, просто оставьте заявку. А если у вас уже есть программа 1С, проверим вместе, что вы точно используете все ее возможности на максимум.